МРОТ

Увеличен минимальный размер оплаты труда

С 1 января 2016 года минимальный размер оплаты труда увеличен по сравнению с предыдущим показателем (5965 руб.) на 239 руб. и составляет 6204 руб.

Закон от 14 декабря 2015 г. № 376-ФЗ

Пособия, доплаты, пенсии

Изменился порядок индексации детских пособий

C 1 января по 1 февраля 2016 года пособия платите в тех же размерах, что и в 2015 году. С 1 февраля 2016 года пособия будут проиндексированы отдельным постановлением Правительства РФ

ст. 4 Закона от 6 апреля 2015 г. № 68-ФЗ

Налог на прибыль

Увеличен лимит стоимости амортизируемого имущества

Имущество, введенное в эксплуатацию после 31 декабря 2015 года, будет признаваться амортизируемым, если его первоначальная стоимость больше 100 000 руб. (в 2015 году лимит стоимости – 40 000 руб.)

Ч. 7 и 8 ст. 2 Закона от 8 июня 2015 г. № 150-ФЗ

Страховые взносы

Расширены обязанности плательщиков взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний. Установлен новый вид ответственности

По требованию территориальных отделений ФСС России страхователи обязаны представлять документы, подтверждающие правильность расчета страховых взносов.

За отказ или несвоевременное представление документов установлен штраф в размере 200 руб. за каждый документ

Закон от 29 декабря 2015 г. № 394-ФЗ

Увеличен размер штрафа за несвоевременное представление расчетов по форме 4-ФСС

Если форма 4-ФСС сдана с опозданием, взыскивается штраф – 5 процентов от суммы страховых взносов, начисленных к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода.
Размер штрафа не может быть меньше 1000 руб. (в 2015 году минимальный размер штрафа – 100 руб.)

Закон от 29 декабря 2015 г. № 394-ФЗ

Появилась ежемесячная отчетность в ПФР

С 1 апреля 2016 года у работодателей появится новая обязанность — ежемесячно сдавать в ПФР сведения о Ф. И.О., ИНН и СНИЛС работников. Срок — не позднее 10-го числа месяца. Таким образом, впервые сдать новый отчет понадобится не позднее 10 мая 2016 года. Данные надо представлять как на сотрудников, которые работают по трудовым договорам, так и на тех, с кем заключены гражданско-правовые договоры на работы и услуги. При этом суммы взносов и расчет базы приводить в новом отчете не надо.

Если не представить сведения о Ф. И.О, ИНН и СНИЛС или опоздать с отчетом, взыскивается штраф  — 500 руб. за каждого человека, в отношении которого не сдан отчет.

Изменен срок уплаты взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний

Установлен единый срок уплаты страховых взносов – ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным. (В 2015 году взносы нужно перечислять: с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, – в день получения средств на выплату зарплаты за истекший месяц; с выплат сотрудникам, работающим по гражданско-правовым договорам, – в срок, установленный территориальным отделением ФСС России.)

Закон от 29 декабря 2015 г. № 394-ФЗ

Повысились предельные суммы выплат, с которых надо перечислять взносы 

Теперь лимиты такие:

— 718 000 руб. для взносов в ФСС. В 2015 году было 670 000 руб.;

— 796 000 руб. для взносов в ПФР. В 2015 году было 711 000 руб.

С выплат, превышающих 796 000 руб., взносы в ПФР тоже надо начислять. Но тариф будет уже другой — не 22, а 10 процентов.

Медицинские взносы в 2016 году начисляйте на все облагаемые выплаты независимо от их суммы. Лимита для взносов в ФФОМС по-прежнему нет.

Предельной базы по взносам на травматизм также нет. 

Постановление правительства РФ 26.11.2015 № 1265

Тарифы страховых взносов останутся прежними

Тарифы страховых взносов останутся прежними еще три года — по 2018 год включительно. И составят:

— 22 процента для взносов в ПФР с доходов в пределах 796 000 руб.;

— 10 процентов для взносов в ПФР с доходов свыше 796 000 руб.;

— 2,9 процента для взносов на социальное страхование в ФСС РФ с доходов в пределах 718 000 руб.;

— 5,1 процента для медицинских взносов независимо от доходов.

Федеральный закон от 28 ноября 2015 г. № 347-ФЗ

НДФЛ

Увеличена предельная величина дохода, до достижения которой применяется стандартный вычет

С 2016 года предельная величина дохода для предоставления стандартного вычета составляет 350 000 руб. за налоговый период

Ст. 1 Закона от 23 ноября 2015 г. № 317-ФЗ

Увеличен размер стандартного налогового вычета на детей-инвалидов

С 2016 года величина стандартного вычета на детей-инвалидов, а также учащихся до 24 лет, являющихся инвалидами I и II группы, составит:
– 12 000 руб. – для родителей (усыновителей);
– 6000 руб. – для опекунов, попечителей, приемных родителей

Ст. 1 Закона от 23 ноября 2015 г. № 317-ФЗ

Налоговые агенты смогут предоставлять социальные вычеты

С 1 января 2016 года работодатель сможет предоставлять социальные вычеты на лечение и обучение по заявлению сотрудника (в настоящее время такие вычеты можно получить только в налоговой инспекции).

Кроме письменного заявления, сотрудник должен подать выданное инспекцией подтверждение права на получение социальных вычетов. Налоговый агент предоставляет вычеты, начиная с месяца обращения сотрудника

Ст. 1 Закона от 6 апреля 2015 г. № 85-ФЗ

Вводится ежеквартальная отчетность по НДФЛ

С 1 января 2016 года по итогам каждого квартала налоговые агенты должны будут сдавать новый расчет 6-НДФЛ. Сдавать расчеты нужно не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом. За I квартал 2016 года не позднее 4 мая 2016 года. Также нужно будет сдать 6-НДФЛ за год – не позднее 1 апреля следующего года (вместе с 2-НДФЛ)

Подп. «а» ч. 3 ст. 2 Закона от 2 мая 2015 г. № 113-ФЗ

Инспекции смогут блокировать счета налоговых агентов по НДФЛ

Если налоговый агент вовремя не сдаст расчет по форме 6-НДФЛ, инспекция вправе заблокировать его банковские счета и переводы электронных денег. Заблокировать счет инспекция сможет по истечении 10 рабочих дней с последнего дня, когда агент должен был подать отчетность. Как только агент сдаст расчет, инспекция на следующий день разблокирует счета и переводы. Кроме того, агенту придется заплатить штраф в размере 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц непредставления расчета

Подп. «б» ч. 4 и ч. 7 ст. 1 Закона от 2 мая 2015 г. № 113-ФЗ

Установлены новые даты признания некоторых доходов

С 1 января 2016 года доход в виде материальной выгоды от приобретения ценных бумаг признается на дату приобретения ценных бумаг или на дату оплаты стоимости приобретенных ценных бумаг (в 2015 году – на дату приобретения ценных бумаг).

Доход в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств, признается на последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства (в 2015 году – на день уплаты процентов).

Доход, полученный в результате проведения зачета встречных однородных требований, признается на дату зачета (в 2015 году особых правил определения даты получения таких доходов нет).

Доход, полученный в связи с экономией на расходах по возврату долга, – на дату списания безнадежного долга с баланса организации (в 2015 году особых правил определения даты получения таких доходов нет).

Доход, полученный командированным сотрудником, признается на последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет, после возвращения сотрудника из командировки (в 2015 году специальных правил определения даты фактического получения данного вида дохода не было)

Ч. 1 ст. 2 Закона от 2 мая 2015 г. № 113-ФЗ

Уточнен порядок расчета налога по ставке 13 процентов

Все доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов, нужно исчислять в течение налогового периода нарастающим итогом с зачетом удержанной в предыдущие месяцы этого же налогового периода суммы налога. Исключением являются доходы, полученные от долевого участия. Сумма налога по ним, как и по доходам, облагаемым по другим ставкам, определяется отдельно по каждой такой сумме (не нарастающим итогом)

Подп. «а» ч. 2 ст. 2 Закона от 2 мая 2015 г. № 113-ФЗ

Установлены новые сроки перечисления НДФЛ с некоторых доходов

Налоговые агенты при выплате сотрудникам пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и отпускных должны перечислять с них налог в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором эти доходы выплачивались. По всем остальным доходам НДФЛ нужно будет перечислять в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода сотруднику (для сравнения сроки уплаты НДФЛ в 2015 году представлены в таблице)

Подп. «б» и «г» ч. 2 ст. 2 Закона от 2 мая 2015 г. № 113-ФЗ

Установлен новый срок для подачи уведомления о невозможности удержания НДФЛ

Налоговый агент должен сообщить в инспекцию о невозможности удержания НДФЛ не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (сейчас – не позднее 1 февраля). Новый срок распространяется и на сообщения о суммах НДФЛ, которые налоговые агенты не смогли удержать в 2015 году

Подп. «в» ч. 2 ст. 2 Закона от 2 мая 2015 г. № 113-ФЗ

Установлен новый срок уплаты НДФЛ, который не был удержан налоговым агентом

Если налоговый агент не смог удержать НДФЛ и сообщил об этом в налоговую инспекцию, заплатить налог гражданин должен самостоятельно. Начиная с доходов, полученных в 2016 году, НДФЛ нужно платить на основании налоговых уведомлений из инспекций. Срок уплаты – не позднее 1 декабря следующего года (в настоящее время – не позднее 15 июля следующего года)

Закон от 29 декабря 2015 г. № 396-ФЗ

Увеличен минимальный срок владения недвижимым имуществом для продажи без налога

Минимальный срок нахождения недвижимого имущества в собственности налогоплательщика для освобождения от налогообложения дохода, полученного от реализации этого имущества, составит пять лет (в 2015 году – три года). Исключение составит имущество, полученное, в частности, от родственников или в результате приватизации: по этому имуществу останется прежний минимальный срок (три года). Этот порядок будет применяться в отношении недвижимости, приобретенной после 1 января 2016 года

Ч. 11 ст. 2 Закона от 29 ноября 2014 г. № 382-ФЗ

Налоги граждан: на имущество, транспортный, земельный

Изменены сроки уплаты налогов граждан: транспортного, земельного, налога на имущество

Крайний срок уплаты налогов – 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. В настоящее время этот срок – 1 октября

П. 5, 6, 7 ст. 1 Закона от 23 ноября 2015 г. № 320-ФЗ