Основные изменения налогового законодательства, вступающие в силу в 2016 году
Что изменилось |
Суть изменения |
Основание |
---|---|---|
МРОТ |
||
Увеличен минимальный размер оплаты труда |
С 1 января 2016 года минимальный размер оплаты труда увеличен по сравнению с предыдущим показателем (5965 руб.) на 239 руб. и составляет 6204 руб. |
|
Пособия, доплаты, пенсии |
||
Изменился порядок индексации детских пособий |
C 1 января по 1 февраля 2016 года пособия платите в тех же размерах, что и в 2015 году. С 1 февраля 2016 года пособия будут проиндексированы отдельным постановлением Правительства РФ |
|
Налог на прибыль |
||
Увеличен лимит стоимости амортизируемого имущества |
Имущество, введенное в эксплуатацию после 31 декабря 2015 года, будет признаваться амортизируемым, если его первоначальная стоимость больше 100 000 руб. (в 2015 году лимит стоимости – 40 000 руб.) |
|
Страховые взносы |
||
Расширены обязанности плательщиков взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний. Установлен новый вид ответственности |
По требованию территориальных отделений ФСС России страхователи обязаны представлять документы, подтверждающие правильность расчета страховых взносов. За отказ или несвоевременное представление документов установлен штраф в размере 200 руб. за каждый документ |
|
Увеличен размер штрафа за несвоевременное представление расчетов по форме 4-ФСС |
Если форма 4-ФСС сдана с опозданием, взыскивается штраф – 5 процентов от суммы страховых взносов, начисленных к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода. |
|
Появилась ежемесячная отчетность в ПФР |
С 1 апреля 2016 года у работодателей появится новая обязанность — ежемесячно сдавать в ПФР сведения о Ф. И.О., ИНН и СНИЛС работников. Срок — не позднее 10-го числа месяца. Таким образом, впервые сдать новый отчет понадобится не позднее 10 мая 2016 года. Данные надо представлять как на сотрудников, которые работают по трудовым договорам, так и на тех, с кем заключены гражданско-правовые договоры на работы и услуги. При этом суммы взносов и расчет базы приводить в новом отчете не надо. Если не представить сведения о Ф. И.О, ИНН и СНИЛС или опоздать с отчетом, взыскивается штраф — 500 руб. за каждого человека, в отношении которого не сдан отчет. |
|
Изменен срок уплаты взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний |
Установлен единый срок уплаты страховых взносов – ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным. (В 2015 году взносы нужно перечислять: с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, – в день получения средств на выплату зарплаты за истекший месяц; с выплат сотрудникам, работающим по гражданско-правовым договорам, – в срок, установленный территориальным отделением ФСС России.) |
|
Повысились предельные суммы выплат, с которых надо перечислять взносы |
Теперь лимиты такие: — 718 000 руб. для взносов в ФСС. В 2015 году было 670 000 руб.; — 796 000 руб. для взносов в ПФР. В 2015 году было 711 000 руб. С выплат, превышающих 796 000 руб., взносы в ПФР тоже надо начислять. Но тариф будет уже другой — не 22, а 10 процентов. Медицинские взносы в 2016 году начисляйте на все облагаемые выплаты независимо от их суммы. Лимита для взносов в ФФОМС по-прежнему нет. Предельной базы по взносам на травматизм также нет. |
Постановление правительства РФ 26.11.2015 № 1265 |
Тарифы страховых взносов останутся прежними |
Тарифы страховых взносов останутся прежними еще три года — по 2018 год включительно. И составят: — 22 процента для взносов в ПФР с доходов в пределах 796 000 руб.; — 10 процентов для взносов в ПФР с доходов свыше 796 000 руб.; — 2,9 процента для взносов на социальное страхование в ФСС РФ с доходов в пределах 718 000 руб.; — 5,1 процента для медицинских взносов независимо от доходов. |
|
НДФЛ |
||
Увеличена предельная величина дохода, до достижения которой применяется стандартный вычет |
С 2016 года предельная величина дохода для предоставления стандартного вычета составляет 350 000 руб. за налоговый период |
|
Увеличен размер стандартного налогового вычета на детей-инвалидов |
С 2016 года величина стандартного вычета на детей-инвалидов, а также учащихся до 24 лет, являющихся инвалидами I и II группы, составит: |
|
Налоговые агенты смогут предоставлять социальные вычеты |
С 1 января 2016 года работодатель сможет предоставлять социальные вычеты на лечение и обучение по заявлению сотрудника (в настоящее время такие вычеты можно получить только в налоговой инспекции). Кроме письменного заявления, сотрудник должен подать выданное инспекцией подтверждение права на получение социальных вычетов. Налоговый агент предоставляет вычеты, начиная с месяца обращения сотрудника |
|
Вводится ежеквартальная отчетность по НДФЛ |
С 1 января 2016 года по итогам каждого квартала налоговые агенты должны будут сдавать новый расчет 6-НДФЛ. Сдавать расчеты нужно не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом. За I квартал 2016 года не позднее 4 мая 2016 года. Также нужно будет сдать 6-НДФЛ за год – не позднее 1 апреля следующего года (вместе с 2-НДФЛ) |
|
Инспекции смогут блокировать счета налоговых агентов по НДФЛ |
Если налоговый агент вовремя не сдаст расчет по форме 6-НДФЛ, инспекция вправе заблокировать его банковские счета и переводы электронных денег. Заблокировать счет инспекция сможет по истечении 10 рабочих дней с последнего дня, когда агент должен был подать отчетность. Как только агент сдаст расчет, инспекция на следующий день разблокирует счета и переводы. Кроме того, агенту придется заплатить штраф в размере 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц непредставления расчета |
Подп. «б» ч. 4 и ч. 7 ст. 1 Закона от 2 мая 2015 г. № 113-ФЗ |
Установлены новые даты признания некоторых доходов |
С 1 января 2016 года доход в виде материальной выгоды от приобретения ценных бумаг признается на дату приобретения ценных бумаг или на дату оплаты стоимости приобретенных ценных бумаг (в 2015 году – на дату приобретения ценных бумаг). Доход в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств, признается на последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства (в 2015 году – на день уплаты процентов). Доход, полученный в результате проведения зачета встречных однородных требований, признается на дату зачета (в 2015 году особых правил определения даты получения таких доходов нет). Доход, полученный в связи с экономией на расходах по возврату долга, – на дату списания безнадежного долга с баланса организации (в 2015 году особых правил определения даты получения таких доходов нет). Доход, полученный командированным сотрудником, признается на последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет, после возвращения сотрудника из командировки (в 2015 году специальных правил определения даты фактического получения данного вида дохода не было) |
|
Уточнен порядок расчета налога по ставке 13 процентов |
Все доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов, нужно исчислять в течение налогового периода нарастающим итогом с зачетом удержанной в предыдущие месяцы этого же налогового периода суммы налога. Исключением являются доходы, полученные от долевого участия. Сумма налога по ним, как и по доходам, облагаемым по другим ставкам, определяется отдельно по каждой такой сумме (не нарастающим итогом) |
|
Установлены новые сроки перечисления НДФЛ с некоторых доходов |
Налоговые агенты при выплате сотрудникам пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и отпускных должны перечислять с них налог в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором эти доходы выплачивались. По всем остальным доходам НДФЛ нужно будет перечислять в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода сотруднику (для сравнения сроки уплаты НДФЛ в 2015 году представлены в таблице) |
|
Установлен новый срок для подачи уведомления о невозможности удержания НДФЛ |
Налоговый агент должен сообщить в инспекцию о невозможности удержания НДФЛ не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (сейчас – не позднее 1 февраля). Новый срок распространяется и на сообщения о суммах НДФЛ, которые налоговые агенты не смогли удержать в 2015 году |
|
Установлен новый срок уплаты НДФЛ, который не был удержан налоговым агентом |
Если налоговый агент не смог удержать НДФЛ и сообщил об этом в налоговую инспекцию, заплатить налог гражданин должен самостоятельно. Начиная с доходов, полученных в 2016 году, НДФЛ нужно платить на основании налоговых уведомлений из инспекций. Срок уплаты – не позднее 1 декабря следующего года (в настоящее время – не позднее 15 июля следующего года) |
|
Увеличен минимальный срок владения недвижимым имуществом для продажи без налога |
Минимальный срок нахождения недвижимого имущества в собственности налогоплательщика для освобождения от налогообложения дохода, полученного от реализации этого имущества, составит пять лет (в 2015 году – три года). Исключение составит имущество, полученное, в частности, от родственников или в результате приватизации: по этому имуществу останется прежний минимальный срок (три года). Этот порядок будет применяться в отношении недвижимости, приобретенной после 1 января 2016 года |
|
Налоги граждан: на имущество, транспортный, земельный |
||
Изменены сроки уплаты налогов граждан: транспортного, земельного, налога на имущество |
Крайний срок уплаты налогов – 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. В настоящее время этот срок – 1 октября |